поставщик отгрузил сырьё, но оплату ещё не получил;
сотрудник отработал месяц, но зарплата ещё не начислена;
покупатель внёс предоплату за заказ, который пока не исполнен;
банк выдал кредит, а компания его ещё не погасила.
кредиторы вправе подать в суд и добиться блокировки счетов;
начисляются пени и штрафы, долг растёт;
портится деловая репутация — контрагенты отказывают в отсрочках и новых договорах;
при накоплении критического объёма долгов компании грозит банкротство;
если суд признал долг на сумму свыше 3,5 млн ₽, а должник умышленно его не погашает, наступает уголовная ответственность по ст. 177 УК РФ.
поставщиками и подрядчиками — за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги, которые ещё не оплачены. С 2026 года ставка НДС выросла до 22% — это увеличивает суммы обязательств по счетам поставщиков, применяющих основную ставку;
сотрудниками — начисленная, но ещё не выплаченная заработная плата, отпускные, премии;
государством — налоги, страховые взносы и прочие обязательные платежи, срок уплаты которых ещё не наступил или уже просрочен;
покупателями и заказчиками — полученные авансы и предоплаты по договорам, которые компания ещё не исполнила;
учредителями — например, начисленные, но не выплаченные дивиденды;
банками и займодавцами — сумма полученных кредитов и займов с процентами.
Краткосрочная — срок погашения до одного года. Отражается в пятом разделе баланса.
Долгосрочная — срок более одного года. Отражается в четвёртом разделе баланса.
Нормальная — срок оплаты ещё не наступил, компания платит по графику.
Просроченная — срок платежа прошёл, обязательство не исполнено.
Сомнительная — долг не обеспечен залогом или поручительством, есть риск, что денежный поток не позволит расплатиться вовремя. Либо — когда кредиторка больше дебиторки, что грозит штрафами и пенями.
Безнадёжная — истёк срок исковой давности или должник признан банкротом; такую задолженность списывают.
Реестр задолженности — таблица с разбивкой по кредиторам, суммам, датам возникновения и срокам погашения. Обновляется еженедельно или ежемесячно.
Платёжный календарь — план предстоящих выплат, интегрированный в общий бюджет компании.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и средний срок её погашения. Считается по формуле: выручка ÷ среднегодовая кредиторка. Чем выше оборачиваемость, тем быстрее компания рассчитывается с долгами.
Сверка с контрагентами — особенно перед закрытием отчётных периодов. Позволяет избежать расхождений и не допустить споров.
Договариваться об отсрочках. Отсрочка от поставщика на 30–60 дней даёт возможность получить оплату от покупателей раньше, чем самим платить по счетам.
Синхронизировать платежи. Планировать так, чтобы деньги от покупателей приходили раньше, чем сроки выплат поставщикам. Это снижает риск кассового разрыва.
Приоритизировать выплаты. При нехватке средств в первую очередь погашают налоги и зарплату. Именно по ним самые жёсткие последствия просрочки.
Ускорять работу с дебиторкой. Чем быстрее клиенты погашают свои долги, тем проще компании рассчитываться с собственными обязательствами.
Рефинансировать при необходимости. Краткосрочные долги с высокой нагрузкой можно заменить на более долгосрочные инструменты: кредитную линию, овердрафт или факторинг.
истёк трёхлетний срок исковой давности. Важно: если компания признала долг или кредитор обратился в суд, срок обнуляется и считается заново;
кредитор ликвидирован и исключён из ЕГРЮЛ;
кредитор простил долг — стороны подписали соответствующее соглашение.
Провести инвентаризацию обязательств по ФСБУ 28/2023.
Оформить результаты актом по форме ИНВ-17 с описанием задолженности и основания для списания.
Издать приказ руководителя о списании.
Отразить списанную кредиторку в бухгалтерском учёте согласно.
Включить сумму во внереализационные доходы и уплатить с неё налог на прибыль.
Кредиторская задолженность — это все обязательства компании перед контрагентами, сотрудниками, государством и банками.
Когда возникает кредиторская задолженность — в момент, когда одна сторона исполнила договор, а другая ещё нет.
Состав кредиторской задолженности включает долги перед поставщиками, работниками, бюджетом, покупателями по авансам и займодавцами. С 2026 года НДС 22% увеличивает суммы обязательств по счетам поставщиков на основной ставке.
Виды кредиторской задолженности различаются по срокам — кратко- и долгосрочная, по состоянию — нормальная и просроченная, по вероятности погашения — нормальная, сомнительная, безнадёжная.
Причины кредиторской задолженности — кассовые разрывы, отсрочки платежей, несинхронизированные денежные потоки, управленческие ошибки.
Классификация кредиторской задолженности помогает расставлять приоритеты. Налоги и зарплата — в первую очередь, коммерческие долги — по согласованию с контрагентами.
Погашение кредиторской задолженности возможно деньгами, товаром или имуществом. При нехватке средств — через реструктуризацию.
С 1 апреля 2026 года налоговые долги компаний публикуются ежемесячно. Следите за долгами перед государством особенно внимательно.
Незакрытый долг со временем списывается. Но увеличивает налогооблагаемую базу и требует строгого документального оформления.
Похожие статьи
