о финансовых результатах;
об изменениях капитала;
о движении денежных средств;
бухгалтерский баланс;
пояснения к балансу и отчётам.
НДФЛ с доходов от 13%;
НДС 22% с 2026 года;
НДФЛ и страховые взносы за сотрудников;
налоги на имущество, транспорт, землю — если есть объекты в собственности.
«Доходы» — ставка 6% со всех заработков. Выгодно, если расходы невелики.
«Доходы минус расходы» — ставка 15% с разницы между доходами и расходами. Выгодно, если расходы больше 60% от доходов.
С 2025 года ИП на УСН обязаны платить НДС при годовом доходе от 60 млн ₽. С 2026 года эту цифру уменьшат до 20 млн ₽, с 2027 — до 15 млн ₽, с 2028 — до 10 млн ₽. Ставки можно выбрать. Стандартные для всех режимов: 22% общая, для некоторых случаев — дают возможность получить вычет по НДС и уменьшить сумму налога. Также есть специальные ставки для УСН — 5% на сумму до 272,5 млн ₽, 7% — на сумму выше. Но с ними получить вычет нельзя.
Нужно подавать ежегодную налоговую декларацию.
Фиксированные страховые взносы. Все ИП обязаны платить их за себя, независимо от дохода.
Страховые взносы за сотрудников — 30% от зарплаты до 2,979 млн ₽ в год, на сумму выше — 15,1%.
Предоставление отчётности в налоговую и Социальный фонд России.
Онлайн-регистрация через или банк-партнёр занимает несколько минут. Весь учёт и формирование чеков проходит в приложении. Не нужно сдавать налоговые декларации.
Ставка налога 4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП. Счёт на оплату выставляет «Мой налог» и заплатить можно прямо в приложении.
Не обязательно платить пенсионные и медицинские взносы. Но можно делать это добровольно.
Перепродавать чужие товары.
Заниматься добычей и продажей полезных ископаемых.
Работать по агентским или договорам поручения.
Нанимать сотрудников.
Выходить за лимит дохода 2,4 млн ₽ в год. Если превысить эту сумму, можно потерять право на НПД. Придётся регистрироваться как ИП или ООО и переходить на другой налоговый режим.
При приёме оплаты от ИП и юрлиц, если деньги от них приходят на расчётный счёт переводом. При оплате наличными или картой — ККТ нужна.
В некоторых видах деятельности, например: торговле на рынках без крытых прилавков, ремонте обуви, присмотре за детьми, продаже газет.
Если ИП на НПД, предприниматель использует приложение «Мой налог» вместо ККТ.
: можно установить POS-терминал в магазине, кафе или офисе, чтобы принимать оплату картами.
: можно использовать для онлайн-продаж на сайте, в приложении или соцсетях.
минимальная налоговая нагрузка — 4 или 6%;
отсутствие обязательных страховых взносов;
простая отчётность через приложение «Мой налог»;
статус ИП сохраняется, что может быть важно для партнёров и контрагентов.
Отказаться от других налоговых режимов. Это надо сделать за 30 календарных дней после перехода на НПД, иначе заявка отменится.
Не превышать лимит доходов 2,4 млн ₽ в год. Если выйти за пределы этой суммы, ИП автоматически потеряет право на НПД.
Не нанимать сотрудников по трудовым договорам. Работать может только сам предприниматель.
Не заниматься запрещённой для НПД деятельностью:
- перепродажей товаров;
- продажей подакцизной продукции — алкоголь, табак и прочее;
- добычей и продажей полезных ископаемых;
- работой по договорам поручения или агентским договорам.
Через приложение «Мой налог». на смартфон или зайдите в . Зарегистрируйтесь, используя ИНН, или войдите через подтверждённый аккаунт Госуслуг.
Через банк, который предоставляет такую возможность. Сбербанк, Тинькофф, Альфа-Банк и другие предлагают регистрацию в качестве самозанятого через свои онлайн-сервисы и мобильные приложения.
Для УСН и ЕСХН понадобится уведомление об отказе от применения упрощённой системы налогообложения по форме № КНД 1150024.
Чтобы прекратить действие ПСН, нужно уведомление по форме № КНД 1150025.
При ОСНО ничего подавать не нужно, общая система налогообложения отменяется автоматически в день оформления НПД.
Паспорт РФ;
ИНН;
заявление . Можно заполнить на сайте ФНС или в отделении налоговой. Обязательно впишите туда для вашей деятельности;
квитанцию об уплате госпошлины, если будете подавать документы очно.
Онлайн через — без госпошлины и визита в налоговую. Но понадобится усиленная электронная подпись или .
Лично в отделении ФНС по месту регистрации.
Через МФЦ — многие центры принимают документы. Заранее уточните, в каких МФЦ вашего города есть такая услуга.
Формирование чеков. После каждой оплаты от клиентов в приложении нужно добавить новую продажу. Указать, за какой товар или услугу, сколько и от кого вы получили. Выдать чек и отправить его заказчику.
Автоматический расчёт налога. Приложение само будет вычислять сумму и 12-го числа каждого месяца присылать уведомление со ссылкой на оплату.
Уплата налога. Это можно сделать прямо в приложении «Мой налог» с любой банковской карты не позже 28 числа месяца, следующего за отчётным. Также можно пополнить через личный кабинет ФНС и оттуда налог спишется автоматически. А если вы оформили самозанятость через банк, заплатить налог можно прямо в его приложении, не заходя в «Мой налог».
Пропуск срока отказа от предыдущего режима. Если ИП стал самозанятым, но не уведомил налоговую об отказе от УСН или ПСН в течение 30 дней, ФНС аннулирует статус самозанятого.
Как избежать: сразу после регистрации в «Мой налог» подать уведомление через личный кабинет ФНС. Проверить, что старый режим отменён.
Превышение лимита дохода 2,4 млн ₽ в год. В этом случае ИП на НПД переводится на ОСНО с высокими налогами.
Как избежать: проверять доходы в приложении «Мой налог». При приближении лимита подать в ФНС уведомление о переходе на УСН.
Наём сотрудников по трудовому договору. Самозанятый не может быть работодателем, даже если имеет статус ИП.
Как избежать: работать только лично. Или привлекать подрядчиков по гражданско-правовым договорам без оклада, графика и рабочего места.
Смешивание доходов. Иногда зарплата по найму и доходы от ИП приходят на одну карту. В результате в «Мой налог» могут попасть платежи, которые не должны учитываться в лимите самозанятости.
Как избежать: вести расчёты ИП через отдельный банковский счёт. Не включать в НПД поступления, не связанные с предпринимательством — например, зарплату по основному месту работы.
Запрещённые виды деятельности. Если ИП на НПД, к примеру, перепродаёт чужие товары, режим нарушается.
Как избежать: учитывать в «Мой налог» только ту деятельность, которая разрешена в 422-ФЗ. Или выбрать другой режим налогообложения.
По договору ГПХ, подряда или оказания услуг
То есть оплата должна быть за результат, а не за процесс, как в трудовом договоре.
Без признаков найма
В отношениях не должно быть фиксированной зарплаты и графика, рабочего места у заказчика. Самозанятый работает, как ему удобно, и отвечает только за результат.
Обязательно нужен чек
Исполнитель обязан сформировать чек в «Мой налог» и передать его заказчику. Это подтвердит доход и закроет сделку юридически. Заказчик-самозанятый не сдаёт дополнительные отчёты — у него расход на гонорар нигде не учитывается.
Ваш годовой доход не превышает 2,4 млн ₽?
Вы не планируете нанимать сотрудников по трудовым договорам?
Вы не занимаетесь перепродажей и не работаете с подакцизными товарами?
Не добываете и не продаёте полезные ископаемые?
Вы не работаете как агент или посредник?
Вам важно иметь статус ИП для работы с контрагентами?
Вы хотите открыть расчётный счёт на ИП?
Вашим клиентам важен статус ИП для бухгалтерского учёта?
