29 января 2026

5 минут чтения

Обновлено: 29 января 2026

Автор: Александр Красюк

Налог на вклады: с какой суммы надо платить и как его рассчитать

НДФЛ с доходов по банковским вкладам — относительно новый налог. Он действует с 2021 года, но на практике применяется только последние пару лет. Давайте разберёмся, в каких случаях нужно платить этот налог, а в каких нет. Посмотрим, как рассчитать сумму и какие сроки нельзя упускать, чтобы избежать штрафов.

Содержание:

Что представляет собой налог с доходов по вкладам Кто обязан платить НДФЛ по вкладам С какой суммы начинается налогообложение вкладов Какие вклады облагаются налогом Как рассчитать сумму налога — примеры Особенность долгосрочных размещений Способы оплаты налога с прибыли по вкладам Что будет, если не платить налоги с вклада

Что представляет собой налог с доходов по вкладам

НДФЛ по вкладам — это налог на проценты, которые вы получаете по банковским депозитам. Им облагается только прибыль, платить налог с основной суммы вклада не нужно.

Под налогообложение попадает доход по вкладам, накопительным счетам и другим сберегательным продуктам, за исключением рублёвых депозитов со ставкой меньше 1% годовых. Налог рассчитывается по итогам года. Например, с процентов, полученных в 2025 году, нужно будет уплатить до 1 декабря 2026-го.

Кто обязан платить НДФЛ по вкладам

Налог должны платить все физлица, которые получают процентный доход от размещения денег в российских банках: резиденты и нерезиденты.

Банки не удерживают этот налог автоматически. Они передают данные в налоговую службу, а проверить начисления и вовремя заплатить — ответственность налогоплательщика.

ОТКРЫТЬ СЕЙВ

Получайте доход по накопительному счёту или вкладу каждый день

Открыть сейв

С какой суммы начинается налогообложение вкладов

Налог на доход по вкладам нужно платить не со всей суммы процентов, а только с той части, которая превышает необлагаемый минимум. Он рассчитывается исходя из максимальной ключевой ставки Центробанка, которая была в год получения процентов.

Для определения необлагаемого лимита есть формула:

1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ за год = необлагаемый минимум

В 2025 году самая высокая ключевая ставка была 21%. Значит, не облагается налогом доход до 210 000 ₽, и заплатить придётся только с того, что получено сверх этой суммы.

Ставка налога зависит от общего дохода за год:

13% — для дохода до 2,4 млн ₽;

15% — на сумму свыше 2,4 млн ₽.

В общем доходе учитываются: проценты по вкладам, зарплата, прибыль от инвестиций и продажи имущества, а также другие поступления, которые облагаются налогом.

Какие вклады облагаются налогом

Рублёвые депозиты облагаются, если процентная ставка превышала 1% годовых хотя бы в какой-то период года.

Валютные размещения облагаются налогом независимо от ставки. Проценты по ним конвертируются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. При этом курсовая разница самого депозита налогом не облагается.

Освобождены от налогообложения:

эскроу-счета, открытые для покупки недвижимости;

рублёвые размещения со ставкой до 1% годовых в течение всего года.

Как рассчитать сумму налога — примеры

Чтобы рассчитать налог, нужно из общего дохода по депозитам за год вычесть необлагаемый минимум, а затем умножить получившуюся сумму на ставку НДФЛ.

Формула расчёта:

Пример расчёта при доходах до 2,4 млн ₽

Предположим, вклад в банке на 1 200 000 ₽ под 18% принёс 216 000 ₽ дохода. Накопительный счёт на 600 000 ₽ под 16% — 96 000 ₽. Зарплата за год: 1 600 000 ₽. Так как общий годовой доход не превышает 2 400 000 ₽, ставка НДФЛ будет 13%.

Налогооблагаемая часть процентного дохода: (216 000 ₽ + 96 000 ₽) − 210 000 ₽ = 102 000 ₽

Налог: 102 000 ₽ × 13% = 13 260 ₽

Пример расчёта при доходах свыше 2,4 млн ₽

Допустим, проценты по депозитам составили 450 000 ₽, а зарплата — 2 520 000 ₽. Общий доход за год получается больше 2 400 000 ₽, поэтому ставка НДФЛ на проценты по депозитам будет 15%.

Налогооблагаемая часть процентного дохода: 450 000 ₽ − 210 000 ₽ = 240 000 ₽

Налог: 240 000 ₽ × 15% = 36 000 ₽

Особенность долгосрочных размещений

Для депозитов от 15 месяцев, проценты по которым выплачиваются только в конце срока, действует особый порядок расчёта налога. Необлагаемую сумму рассчитывают для каждого года отдельно, исходя из максимальной ставки ЦБ за год.

Предположим, вклад открыт в июне 2024 года на 18 месяцев. В декабре 2025-го срок кончился и доход составил 560 000 ₽. За 7 месяцев 2024 года получено 218 000 ₽, за 11 месяцев 2025 года — 342 000 ₽. В 2024 и 2025 годах необлагаемый лимит одинаковый — 210 000 ₽.

Часть налоговой базы для дохода по вкладу в 2024 году: 218 000 ₽ − 210 000 ₽ = 8000 ₽

Часть налоговой базы для дохода по вкладу в 2025 году: 342 000 ₽ − 210 000 ₽ = 132 000 ₽

Налог нужно заплатить с этой суммы: 8000 ₽ + 132 000 ₽ = 140 000 ₽

Ещё в случае с долгосрочными депозитами есть приятный бонус. Если за первый год часть необлагаемого лимита осталась неиспользованной, она учитывается при налогообложении процентов в следующем году.

Например, в мае 2024 года открыт вклад на 18 месяцев. Доход за первые 8 месяцев составил 165 000 ₽. Так как необлагаемый лимит в 2024-м был 210 000 ₽, осталось неиспользованных 45 000 ₽. Этот остаток не сгорает, а добавляется к лимиту 2025 года, и общий необлагаемый порог становится 255 000 ₽. За оставшиеся 10 месяцев вклада доход составил 225 000 ₽, но налог платить не нужно, потому что в этом случае необлагаемый минимум больше.

Расчёты сделаны с условием, что других депозитов в эти годы не было. Если же они были, то нужно сложить все доходы от вкладов за конкретный год и вычесть из получившейся суммы необлагаемый минимум 210 000 ₽.

Способы оплаты налога с прибыли по вкладам

Платить налог с доходов по депозитам просто. Самостоятельно ничего рассчитывать не нужно, это делает ФНС. Просто оплатите до 1 декабря сумму, которая указана в уведомлении из налоговой.

Как проходит процесс:

Шаг 1. Банки передают информацию в налоговую до 1 февраля года, следующего за отчётным. Например, за 2025 год — до 1 февраля 2026-го.

Шаг 2. ФНС делает расчёт — объединяет данные по всем депозитам и формирует общий документ с итоговой суммой налога.

Шаг 3. Уведомление от ФНС появляется в личном кабинете налогоплательщика. Если личного кабинета нет, его отправят заказным письмом по почте.

Шаг 4. Оплатить начисленную сумму можно: в личном кабинете на сайте ФНС, через Госуслуги, в банковском приложении или отделении банка.

Когда платить: строго до 1 декабря следующего года. Например, налог за 2025 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2026-го.

Что будет, если не платить налоги с вклада

Если не уплатить налог вовремя, ФНС начнёт начислять пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки от суммы долга за каждый день просрочки. Тянуть с оплатой не стоит, иначе сумма долга будет расти.

Кроме пеней, налоговая может наложить штраф до 20% от суммы задолженности. А при длительной неуплате — обратиться в суд для принудительного взыскания долга.

Банки автоматически передают в налоговую информацию о процентах по депозитам, поэтому скрыть эти доходы невозможно. Проще и дешевле заплатить налог вовремя, чем разбираться с начисленными пенями и штрафами.

ОТКРЫТЬ СЕЙВ

Получайте доход по накопительному счёту или вкладу каждый день

Открыть сейв

Александр Красюк

Автор Яндекс Пэй