17 марта 2026
7 минут чтения
Обновлено: 17 марта 2026
Автор: Анастасия Черникова
С 1 января 2026 года вступил в силу пакет поправок в Налоговый кодекс. Он затронул почти все режимы и налоги: выросла ставка НДС, снизились лимиты для спецрежимов, появились новые правила по страховым взносам. Разобрали ключевые изменения.
Суть налоговой реформы 2026
В 2026 году проходит , которую начали в 2025. Государство продолжает сокращать разрыв между спецрежимами и общей системой. Снижаются лимиты доходов, расширяется круг плательщиков НДС и ужесточается налоговый контроль.
Главные векторы изменений:
- НДС охватывает больше бизнесов. Порог освобождения от НДС на УСН снизился с 60 до 20 млн ₽.
- Ставка НДС выросла. Основная поднялась с 20 до 22%
- Лимиты для ПСН сокращаются. С 2026 года для патента действует порог в 20 млн ₽.
- Отчётность упрощается. По НДФЛ и взносам теперь можно подать одно уведомление за весь год.
Уведомления по налогам и взносам
Раньше бизнес каждый месяц подавал отдельное уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов. С 1 января 2026 года это можно делать один раз в год — подать единое предварительное уведомление за весь налоговый период сразу.
Формат документа остался прежним. Нужно разбить суммы по периодам — месяцам. Если фактически удержанный НДФЛ в какой-то момент окажется больше суммы из годового уведомления — придётся подать уточнение. Это важно учитывать при планировании авансов.
ПОДКЛЮЧИТЕ ЯНДЕКС ПЭЙ
ДЛЯ ВАШЕГО БИЗНЕСА
ДЛЯ ВАШЕГО БИЗНЕСА
Увеличьте конверсию до 95% и получите кешбэк
баллами Плюса для клиентов
баллами Плюса для клиентов
НДС
Ключевое изменение для большинства бизнесов — рост ставок НДС с 1 января 2026 года:
- Основная ставка: 20% → 22%
- Расчётная ставка: 20/120% → 22/122%
- Вторая расчётная ставка: 16,67% → 18,03%
Параллельно снизился порог освобождения от НДС для плательщиков УСН:
- Доходы за 2025 год — до 20 млн ₽: в 2026 году НДС платить не нужно.
- Доходы за 2025 год — свыше 20 млн ₽: платить НДС придётся.
- Доходы превысили 20 млн ₽ в течение 2026 года: НДС начисляется с первого числа следующего месяца после превышения.
Порог продолжит снижаться: в 2027 году — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽.
Для бизнеса на УСН, который платит НДС, доступны два варианта:
- Общие ставки — 22%, 10% или 0% с правом на вычеты.
- Пониженные ставки — 5% или 7% без вычетов, в зависимости от объёма доходов
Ставка 5% применяется, если доходы в 2025 году были выше 20 млн ₽, но в 2026 году
не превысили 272,5 млн ₽. Ставка 7% — если доходы в 2026 году составили от 272,5
до 490,5 млн ₽. Когда доходы превысят 490,5 млн ₽, право на УСН и ставку 7% утрачивается с первого числа того же месяца.
Важно: если бизнес освобождён от НДС или применяет ставки 5% или 7%, «входной» НДС по купленным товарам и услугам к вычету не принимается — он включается в стоимость покупки.
НДФЛ
С 1 января 2026 года изменились правила для нескольких категорий:
Иностранные агенты. Для них установлена единая ставка НДФЛ — 30% на все доходы, включая продажу имущества и ценных бумаг. Налоговые вычеты им не предоставляются. Подарки от физлиц тоже облагаются по ставке 30% независимо от степени родства.
Граждане ЕАЭС. К доходам от трудовой деятельности резидентов Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии теперь применяется та же прогрессивная шкала, что и для граждан России.
Семьи с детьми. Единовременная выплата от работодателя при рождении ребёнка или установлении опеки освобождена от НДФЛ в размере до 1 млн ₽.
Вычет на фитнес. Социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги теперь распространяется и на родителей-пенсионеров налогоплательщика.
Семьи при продаже жилья. Освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости семьями с двумя и более детьми теперь действует, если один из детей признан судом недееспособным. Ограничений по возрасту в таком случае нет.
Страховые взносы
С 2026 года работодатели обязаны начислять взносы с выплат руководителю как единоличному исполнительному органу — не менее одного МРОТ в месяц, даже если по документам директор работает без зарплаты.
IT-компании
Для аккредитованных IT-организаций установлен единый пониженный тариф:
- 15% — в пределах предельной базы
- 7,6% — сверх предельной базы
При этом участники проекта «Сколково» и резиденты инновационных научно-технологических центров лишились права применять IT-тариф.
МСП в приоритетных отраслях
перечень устанавливает Правительство РФ:
База | Выплаты до 1,5 МРОТ | Выплаты свыше 1,5 МРОТ |
|---|---|---|
До предельной базы | 30% | 15% |
Сверх предельной базы | 15,1% | 15% |
Возьмите кредит
на развитие бизнеса
на развитие бизнеса
Без залога и поручителей, с большим лимитом
и выгодными условиями от Яндекс Пэй
и выгодными условиями от Яндекс Пэй
Налог на прибыль
Для юридических лиц в 2026 году ввели несколько точечных изменений:
- Нельзя исправлять старые ошибки в текущем периоде, если с тех пор выросла налоговая ставка. Корректировать нужно в том периоде, когда ошибка была допущена.
- Ограничение по учёту убытков прошлых лет продлено до 2030 года включительно.
- Инвестиционный налоговый вычет расширен. Регионы сами определяют перечень затрат и могут устанавливать вычет до 100% расходов.
- Федеральный инвестиционный налоговый вычет можно передать любой компании из одной группы. Нужный ОКВЭД из перечня Правительства РФ должен быть только у той компании, которая производит расходы.
- Изъятие имущества для госнужд больше не включается в доходы. Кроме компенсаций убытков, ранее учтённых в налогооблагаемой базе.
- Букмекерские конторы и тотализаторы переведены на налог на прибыль по ставке 7% от дохода.
УСН
В 2026 году лимиты по УСН:
- По доходам — 490,5 млн ₽
- По остаточной стоимости основных средств — 218 млн ₽
Также расширен перечень расходов для плательщиков режима «доходы минус расходы». Их можно учитывать по правилам .
АУСН
Автоматизированная упрощённая система продвигается в новые регионы. С 1 января 2026 года вырос и список уполномоченных банков, которые работают с АУСН.
Два важных изменения для ИП на автоУСН:
Проценты по банковским вкладам больше не входят в налоговую базу по автоУСН. С них теперь платится НДФЛ.
Страховые взносы на травматизм установлены в фиксированном размере — 2 959 ₽ в год.
ИП на УСН или ЕСХН
Предприниматели на УСН следуют тем же правилам по НДС, что и организации. Для ИП на ЕСХН порог освобождения от НДС не менялся. Обязанность платить НДС возникает при превышении доходов в 60 млн ₽ в 2024 году или в течение 2025 года — это переходный период. Отдельных поправок по ЕСХН в части НДС на 2026 год ФНС не публиковала.
ПСН
Для ИП на патентной системе с 2026 года началось снижение порога по доходам:
- 2026 год — 20 млн ₽
- 2027 год — 15 млн ₽
- с 2028 года — 10 млн ₽
Если доходы ИП за 2025 год уже превысили 20 млн ₽ — право на патент в 2026 году утрачено. Если превышение случится в течение 2026 года — право теряется с того периода, в котором это произошло.
Появилось и послабление. ИП теперь может подать заявление на новый патент взамен действующего, если физические показатели его деятельности уменьшились. Это позволит пересчитать стоимость патента в меньшую сторону.
Пени и налоговый контроль в 2026 году
С 1 января 2026 года обновились правила налоговых проверок. В НК РФ официально закреплена практика, которую налоговые органы уже применяли по решениям судов:
- Инспекция вправе осматривать помещения и забирать документы в ходе «дополнительных мероприятий налогового контроля».
- Во время выездной проверки можно оценивать налоговые периоды текущего года, если они завершились до решения о ревизии.
- Расширены возможности для отсрочки и рассрочки налоговых платежей. Право на неё получили сезонные бизнесы, у которых спрос падает более чем на 50% из-за климата.
- Срок инвестиционного налогового кредита увеличен с 5 до 10 лет.
Также уменьшилось число документов, которые нужно собирать для получения отсрочки. Часть справок налоговая теперь запрашивает в банках самостоятельно.
ПОДКЛЮЧИТЕ ЯНДЕКС ПЭЙ
ДЛЯ ВАШЕГО БИЗНЕСА
ДЛЯ ВАШЕГО БИЗНЕСА
Увеличьте конверсию до 95% и получите кешбэк
баллами Плюса для клиентов
баллами Плюса для клиентов
ЭДО в 2026 году
С января 2026 года ФНС прекращает выдавать свидетельства и уведомления
о постановке на учёт. Теперь единственный официальный документ, подтверждающий регистрацию бизнеса, — выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Старые свидетельства менять не нужно — они действительны.
Возврат разницы между суммой, внесённой на ЕНС и списанной с него, теперь можно получать напрямую на банковскую карту «Мир».
Главное
- Ставка НДС выросла с 20 до 22% для всех плательщиков на ОСНО и части бизнеса на УСН.
- Порог освобождения от НДС на УСН снизился до 20 млн ₽. В 2027 году будет 15 млн ₽, с 2028-го — 10 млн ₽.
- Лимит ПСН по доходам — 20 млн ₽ в 2026 году, далее снижается по той же схеме.
- Лимит УСН по доходам — 490,5 млн ₽, по ОС — 218 млн ₽.
- Работодатели обязаны начислять взносы с выплат директору даже без зарплаты — не менее МРОТ в месяц.
- IT-компании платят взносы по новому единому тарифу: 15% в пределах базы и 7,6% сверх неё. Участники «Сколково» этот тариф больше применять не могут.
- Уведомления по НДФЛ и взносам можно подавать один раз в год.
- Свидетельства о регистрации больше не выдаются — их заменяет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- Переплату по ЕНС теперь можно вернуть на карту «Мир».
Часто задаваемые вопросы
С какого дохода в 2026 году нужно платить НДС на УСН?
Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн ₽ — платите НДС с 1 января 2026 года. Если превышение случилось в течение 2026 года — начинаете платить с первого числа следующего месяца.
Какую ставку НДС выгоднее выбрать на УСН: 5%, 7% или 22%?
Всё зависит от структуры расходов. Ставки 5% и 7% не дают права на вычеты по НДС — он включается в стоимость покупки. Если у вас много затрат с НДС — закупки, аренда — 22% с вычетами часто выгоднее. Если расходов мало — лучше пониженная ставка.
Что делать, если я уже применяю ставку 5%, а доходы перевалили за 272,5 млн ₽?
Право на ставку 5% утрачивается с первого числа месяца превышения. Нужно перейти на ставку 7%.
Директор работает без зарплаты. Что изменилось?
С 2026 года коммерческая организация обязана начислять страховые взносы с выплат директору не менее МРОТ в месяц, даже если по факту зарплата не начислялась. Это касается всех единоличных исполнительных органов.
Какой порог доходов для патента в 2026 году?
20 млн ₽. Если эта сумма была превышена ещё в 2025 году — применять ПСН в 2026-м нельзя. В 2027 году порог снизится до 15 млн ₽, с 2028 года — до 10 млн ₽.
Нужно ли менять свидетельство о постановке на учёт?
Нет. Старые свидетельства и уведомления остаются действительными. Просто с января 2026 года налоговая больше не выдаёт новые — вместо них выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
Как теперь подавать уведомления по НДФЛ и страховым взносам?
С 2026 года можно подать одно предварительное уведомление за весь год с разбивкой по месяцам. Если реальный удержанный НДФЛ окажется выше заявленной суммы — нужно подать уточняющее уведомление.
Изменилась ли ставка НДС на товары по ставке 10%?
Нет. Пониженная ставка 10% на продукты питания, детские товары, книги и т. д. осталась без изменений.
Можно ли вернуть переплату по налогам на карту?
Да. С 2026 года возврат положительного сальдо ЕНС доступен напрямую на банковскую карту «Мир».
Как увеличились лимиты УСН в 2026 году?
По доходам — до 490,5 млн ₽, по остаточной стоимости основных средств — до 218 млн ₽.
Сервис Яндекс Пэй или Сервис — информационный сервис, который позволяет клиенту оформлять заказы с кешбэком баллами Плюса или частями, с помощью Яндекс Сплит.
Яндекс Сплит — функционал Сервиса для оплат частями. С ним клиент может разделить стоимость заказа на несколько частей, а продавец получит всю сумму сразу — как при обычной оплате.
Сервис Яндекс Пэй для партнёров предоставляется ООО «Финансовые и платежные технологии» (ОГРН 1237700813844, ИНН 9705212635, место нахождения: 115035, г. Москва, Садовническая улица, дом 82, строение 2) по Договору.
Условия: https://yandex.ru/legal/yandexpay_b2b/. Не публичная оферта. Есть ограничения. Тарифы до НДС.
