Патент в 2026 году: изменения в патентной системе налогообложения для ИП, виды деятельности, сколько стоит

📅 Дата: 30 марта 2026 🕑 Время чтения: 7 минут 🔄 Обновлено: 30 марта 2026 ✍️ Автор: Анастасия Черникова

30 марта 2026

7 минут чтения

Обновлено: 30 марта 2026

Автор: Анастасия Черникова

Патент в 2026 году: изменения для ИП

В 2026 году снизился лимит доходов по ПСН, подорожали патенты, часть видов деятельности выбыла из перечня, а для остальных появились новые правила оплаты и пересчёта. Разбираем каждое изменение с цифрами, примерами и практическими советами.

Содержание:

Снижение лимита доходов Последствия превышения лимита доходов Изменения в перечне видов деятельности для патента Изменение срока оплаты патента Пересчёт патента при уменьшении показателей Увеличение коэффициента-дефлятора для ПВД Что делать предпринимателям, которые больше не смогут применять ПСН Главное Часто задаваемые вопросы

Снижение лимита доходов

Главное изменение ПСН в 2026 году — снижение максимального годового дохода. До 2026 года ИП мог зарабатывать на ПСН до 60 млн ₽ в год. В ноябре 2025 425-ФЗ зафиксировал шкалу поэтапного уменьшения допустимого заработка.

Год применения ПСН	Предельный доход
2026	20 млн ₽
2027	15 млн ₽
2028 и далее	10 млн ₽

Важно

Лимит считается нарастающим итогом по всем видам деятельности на патенте за календарный год. Если ИП одновременно работает на ПСН и УСН — доходы по обоим режимам суммируются. Лимит не индексируется на коэффициент-дефлятор. Цифры 20, 15 и 10 млн ₽ фиксированные.

ПОДКЛЮЧИТЕ ЯНДЕКС ПЭЙ
ДЛЯ ВАШЕГО БИЗНЕСА

Увеличьте конверсию до 95% и получите кешбэк
баллами Плюса для клиентов

Подключить Яндекс Пэй

Подключить QR-Код

Последствия превышения лимита доходов

Превышение лимита означает автоматическую утрату права на ПСН. Момент, с которого ИП теряет право на патент в 2026 году, зависит от ситуации.

Сценарий 1

ИП оформил патент с 1 января по 31 декабря 2026 года. В сентябре его суммарный доход на ПСН достиг 22 млн ₽. Результат: право на ПСН утрачивается с 1 января 2026 года — с начала того патента, в котором было допущено превышение. В данном случае патент был один и действовал с начала года, поэтому утрата права фиксируется задним числом с 1 января.

Сценарий 2

ИП последовательно оформил два патента: первый — с 1 января по 30 сентября 2026 года — доход 15 млн ₽, второй — с 1 октября по 31 декабря 2026 года — доход 10 млн ₽. Доходы суммируются нарастающим итогом: 15 + 10 = 25 млн ₽, лимит превышен. Право на ПСН утрачивается с 1 октября 2026 года — то есть с начала второго патента, а не с начала года.

При утрате права на патент ИП обязан пересчитать налоги по УСН или ОСН за весь период с начала того патента, в котором зафиксировано превышение. Если при переходе на УСН доход превышает 60 млн ₽ — ИП автоматически становится плательщиком НДС.

Изменения в перечне видов деятельности для патента

Федеральный перечень видов деятельности для патентной системы налогообложения для ИП в 2026 году «сократился. Из него исключён один вид — услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров. Теперь в федеральном перечне 79 видов деятельности вместо прежних 80. Несмотря на опасения, которые звучали в 2025 году, розничная торговля и грузоперевозки остались в перечне видов деятельности для ПСН.

На региональном уровне субъекты РФ также вносят изменения в ПСН. Перед подачей заявления на патент сверьтесь с актуальным перечнем видов деятельности в региональном законе.

Изменение срока оплаты патента

В 2026 году срок внесения финального платежа по патенту, действующему до 31 декабря, перенесён на 28 декабря. Это же правило распространяется на фиксированные страховые взносы ИП. Для патентов с другими сроками всё по-прежнему — нужно внести треть суммы в первые три месяца и остаток полностью до конца действия патента.

Пересчёт патента при уменьшении показателей

Одно из новых правил — возможность пересчитать стоимость патента при снижении физических показателей бизнеса. Например, если ИП продал один из грузовых автомобилей, сократил число работников или уменьшил площадь торгового зала, в 2026 он вправе не переплачивать за то, чего больше нет.

Как работает механизм:

За 10 дней с момента изменения физических показателей подайте в ИФНС заявление на новый патент вместо прежнего.

Налоговая в течение пяти дней выдаст новый патент с уменьшенной стоимостью.

Стоимость предыдущего патента пересчитают до дня старта нового.

Пересчёт работает только в сторону уменьшения показателей. Если они выросли — нужно получать новый патент по стандартной процедуре.

Увеличение коэффициента-дефлятора для ПВД

Минэкономразвития установил на 2026 год коэффициент-дефлятор для ПСН 1,253. Этот коэффициент применяется к потенциально возможному годовому доходу — ПВД. Это базовый показатель, от которого считается стоимость патента. Регионы вправе проиндексировать ПВД на этот коэффициент — в таком случае патент подорожает до 25%. Если регион не применил коэффициент или применил его частично, удорожание будет меньше. Уточните этот момент в региональном законе о ПСН.

Пример расчёта

Если потенциальный доход по виду деятельности составлял 550 000 ₽ в 2025 году, то при полном применении коэффициента в 2026 году ПВД: 550 000 × 1,253 = 689 150 ₽, а стоимость патента 6% = 41 349 ₽.

Важно не путать: коэффициент-дефлятор влияет на стоимость патента, но не на лимит доходов. Его размер 20 млн ₽ зафиксирован в НК РФ и не индексируется. Чтобы рассчитать точную стоимость патента для вашего вида деятельности и региона, воспользуйтесь налоговым калькулятором на сайте ФНС.

Что делать предпринимателям, которые больше не смогут применять ПСН

Если ваш доход в 2025 году превысил 20 млн ₽ или вы ожидаете, что это случится в 2026 году — нужно заранее выбрать альтернативный режим налогообложения. Вот основные сценарии:

Перейти на УСН.

Упрощённая система — наиболее логичная альтернатива для большинства малых предпринимателей. В 2026 году лимит доходов на УСН вырос до 490,5 млн ₽. Выберите ставку: 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы» — в зависимости от структуры расходов вашего бизнеса.

Оценить НДС.

Если при переходе на УСН ваш доход превысит 60 млн рублей в год — вы автоматически становитесь плательщиком НДС. При доходе от 60 до 250 млн рублей ставка составит 5%, от 250 до 450 млн ₽ — 7%. Выше 450 млн рублей применяются стандартные ставки 10%/20%. Заложите это в финансовую модель заранее.

Пересмотреть структуру бизнеса.

Если часть деятельности укладывается в новый лимит 20 млн ₽, можно сохранить ПСН для одних направлений и перевести другие на УСН — режимы совместимы. Однако помните: при совмещении доходы суммируются для проверки соблюдения лимита ПСН.

Вовремя подать заявление.

Если вы планируете применять патент в 2026 году — подайте заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности. Для перехода на УСН с нового года заявление нужно было подать до 31 декабря 2025 года. Если срок пропущен — до конца 2026 года ИП будет применять ОСН.

Главное

Коротко о ключевых изменениях патента в 2026 году:

Лимит доходов снижен до 20 млн ₽ против прежних 60 млн. В 2027 году он снизится до 15 млн, в 2028 году — до 10 млн. Лимит считается нарастающим итогом и на коэффициент-дефлятор не индексируется.

При превышении лимита ИП теряет право на ПСН и обязан пересчитать налоги по УСН или ОСН с начала того патента, в котором было допущено превышение.

Виды деятельности: из федерального перечня исключены охранные услуги — теперь в нём 79 позиций. Торговля и грузоперевозки остались.

Срок оплаты годового патента — не позднее 28 декабря с 2025 года.

Пересчёт стоимости: при уменьшении физических показателей можно подать заявление на новый патент в течение 10 дней и снизить его стоимость.

Коэффициент-дефлятор 1,253 даёт регионам право проиндексировать ПВД — стоимость патентов может вырасти до 25%. Рассчитайте новую цену на калькуляторе ФНС.

Если ваш бизнес выходит за новые лимиты — переход на УСН, как правило, станет лучшим решением. Оцените налоговую нагрузку заранее и выберите ставку с учётом структуры расходов.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли в 2026 году применять ПСН, если в 2025 году доход был больше 20 млн ₽?

Нет. Лимит в 20 млн ₽ проверяется дважды. Первое: если доход по ПСН за 2025 год превысил 20 млн ₽ — применять патент с 1 января 2026 года нельзя. Второе: даже если в 2025 году доход укладывался в лимит, право на ПСН утрачивается в 2026 году в момент, когда нарастающий доход с начала года превысит 20 млн ₽. В этом случае утрата права фиксируется с начала того патента, в котором произошло превышение.

Как считается лимит, если у меня несколько патентов на разные виды деятельности?

Нужно ли пересчитывать стоимость уже оплаченного патента из-за роста коэффициента-дефлятора?

Что произойдёт, если не успеть оплатить патент до 28 декабря 2026 года?

Патент будет считаться неоплаченным. ФНС направит требование об уплате недоимки. Если задолженность не погасить — налоговая вправе взыскать её принудительно. Кроме того, несвоевременная оплата влечёт начисление пеней.

Можно ли совмещать ПСН и самозанятость?

Как быстро налоговая пересчитает стоимость патента, если уменьшились физические показатели?

Может ли регион установить лимит доходов ниже федерального?

Нет. Лимит 20 млн ₽ — это федеральный потолок, установленный НК РФ. Регионы не вправе его снижать. Однако субъекты РФ вправе ограничивать перечень видов деятельности и устанавливать собственные размеры ПВД в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом.

Где проверить, подходит ли мой вид деятельности для ПСН в моём регионе?

Возьмите кредит
на развитие бизнеса

Без залога и поручителей, с большим лимитом
и выгодными условиями от Яндекс Пэй

Заполнить заявку

Анастасия Черникова

Автор Яндекс Пэй