12 февраля 2026

6 минут чтения

Обновлено: 20 февраля 2026

Автор: Елизавета Огнева

Что такое прямые и косвенные налоги: подробная таблица различий и стратегии оптимизации

В российской системе налогообложения есть два вида налогов — прямые и косвенные. Каждый из них влияет на бюджет по-своему. Разберёмся, как это устроено и как законно снизить налоговую нагрузку.

Содержание:

Основные концепции налогообложения Виды прямых налогов в российской системе Система косвенных налогов России Сравнительный анализ прямых и косвенных налогов Налоговые изменения 2025–2026: на что обратить внимание Стратегии оптимизации налоговой нагрузки

Основные концепции налогообложения

Налоги — это обязательные платежи, за счёт которых формируется федеральный, региональный и местный бюджет. Из налоговых поступлений финансируются дороги, школы, медицина. Участники налоговой системы — граждане и бизнес.

Интересно, что закон не разделяет налоги на прямые и косвенные официально. Такое деление используется на практике и основано на сути налога и на том, кто и каким образом его уплачивает.

Определение и принципы прямых налогов

Прямые налоги начисляются на доходы или имущество. Здесь связь простая — есть база, есть ставка, есть сумма к уплате.

Налог на доходы физических лиц, НДФЛ	Налог на имущество	Земельный налог
Налог на прибыль организаций	Транспортный налог	Водный налог

Налоговая база — это доходы граждан, прибыль компаний или кадастровая стоимость имущества. Прямые налоги зависят от финансового положения человека или бизнеса: чем выше доход — тем больше налог.

Кроме того, при их расчёте учитывается, является ли человек налоговым резидентом страны, то есть живёт и работает ли он в России большую часть года. Поэтому прямые налоги считаются более «персональными».

Определение и принципы косвенных налогов

Косвенные налоги включены в цену товаров и услуг. Формально их перечисляет продавец, но фактически платят покупатели.

Налог на добавленную стоимость, НДС	Таможенные пошлины
Акцизы	Госпошлины

Наценка в виде налога закладывается в стоимость, и потребитель оплачивает её при покупке.

Главное отличие в том, что прямые налоги платит сам налогоплательщик, а косвенные включаются в цену товара или услуги. Но есть нюанс: НДФЛ, например, относится к прямым налогам, но фактически в бюджет его перечисляет работодатель, который выступает налоговым агентом работника.

Свойства и характеристики налогов

4 главных принципа:

Обязательность — платить налоги обязан каждый налогоплательщик, эта норма закреплена законом.

Безвозмездность — уплачивая налог, граждане и бизнес не получают от государства прямого встречного вознаграждения.

Индивидуальная безвозвратность — деньги, перечисленные в бюджет, не возвращаются конкретному налогоплательщику.

Законность — налоги устанавливаются и взимаются исключительно на основании закона.

ПОДКЛЮЧИТЕ ЯНДЕКС ПЭЙ
ДЛЯ ВАШЕГО БИЗНЕСА

Увеличьте конверсию до 95% и получите кешбэк
баллами Плюса для клиентов

Подключить для онлайн продаж

Подключить для онлайна

Подключить для офлайн продаж

Подключить для офлайна

Виды прямых налогов в российской системе

Налоговый кодекс делит налоги по уровням бюджета: на федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги — главный источник доходов федерального бюджета. Они взимаются по всей стране и по единым правилам. Региональные налоги поступают в бюджеты субъектов, местные — в казну муниципальных образований.

Федеральные прямые налоги

К прямым федеральным относятся налоги на доходы и прибыль. Бизнес платит налог на прибыль с разницы между доходами и расходами. Ставки зависят от налогового режима, на котором работает компания.

Региональные и местные прямые налоги

К региональным прямым относится налог на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортный налог. К местным — земельный и налог на имущество физлиц.

Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы созданы для того, чтобы упростить жизнь малому и среднему бизнесу и облегчить налоговую нагрузку. Они действуют параллельно с общей системой — ОСНО, которая включает все стандартные налоги: НДС, НДФЛ, налог на прибыль и имущество.

УСН — упрощённая система налогообложения. Подходит для малого бизнеса и ИП с ограниченным доходом. Налог платится с дохода (6 %) или с разницы «доходы минус расходы» (15 %).

ПСН — патентная система налогообложения. Предприниматель покупает патент на ведение определённого бизнеса. Сумма патента фиксированная и заменяет уплату налога на доход, НДС и часть страховых взносов.

НПД — налог на профессиональный доход. Самый простой режим для самозанятых и ИП, которые работают на себя. На НПД нужно платить 4% налога с доходов от физлиц и 6% с дохода от юрлиц.

Финтех-сервисы Яндекса помогут бизнесу на любом налоговом режиме. С Яндекс Пэй можно принимать безналичную оплату картами, по QR-коду, ссылке или с NFC, а возможность оплатить покупку частями в Сплит увеличивает средний чек до 2 раз.

Интернет-магазины и офлайн-ритейлеры могут быстро установить сервисы через платёжные модули. Интеграция займёт меньше 60 минут.

Как подключить:

Зарегистрируйтесь в личном кабинете Яндекс Пэй. Для входа нужен Яндекс ID.

Добавьте вашу компанию. Введите ИНН или название, остальные данные подгрузятся автоматически.

Отправьте заявку на подключение Яндекс Пэй и Сплита. Всё происходит онлайн.

Система косвенных налогов России

Косвенные налоги влияют на ценообразование и распределение доходов между уровнями бюджета. Если размер прямых налогов, которые должен уплатить конкретный человек, зависит от его дохода или имущества, то косвенные — от объёма потребления.

НДС как основной косвенный налог

НДС взимается на всех этапах производства и реализации. Это означает, что налог начисляется каждый раз, когда товар или услуга продаются дальше по цепочке — от производителя к оптовику, от оптовика к рознице и затем к конечному покупателю.

При этом облагается не вся стоимость товара, а только добавленная стоимость — разница между доходами от продажи и расходами на приобретение. Благодаря этому налог не дублируется на каждом этапе цепочки.

Например: производитель продаёт товар оптовику с НДС, оптовик — розничному магазину тоже с НДС, а магазин — покупателю. То есть налог возникает на каждом этапе. Но важно: каждый участник платит НДС только с той стоимости, которую добавил сам. НДС, уплаченный поставщикам, принимается к вычету. В итоге общая сумма налога полностью ложится на конечного потребителя, а бизнес лишь передаёт его государству.

НДС играет важную роль в формировании российского бюджета, потому что охватывает самый широкий круг товаров и услуг. Для покупателей НДС обычно незаметен, так как уже включён в цену, а для бизнеса является одним из основных элементов налогового учёта.

Акцизы и другие косвенные налоги

Акцизы — это особый вид налогов, который тоже заранее включён в цену некоторых товаров. Обычно это алкоголь, табак, топливо и дорогие автомобили. Главная цель акцизов — пополнять бюджет или ограничивать потребление определённых товаров. Например, важный инструмент антиалкогольной политики в России — регулярное повышение акцизов.

К другим косвенным налогам относятся таможенные пошлины и государственные сборы, которые тоже увеличивают стоимость товаров и услуг. Как и НДС, эти налоги платят продавцы или импортёры, но в конечном итоге они переносятся на потребителя.

Механизм взимания косвенных налогов

Начисление налога. Продавец или производитель добавляет налог, например НДС или акциз, к цене товара или услуги.

Оплата покупателем. Конечный потребитель оплачивает товар по полной цене с учётом налога.

Перечисление в бюджет. Продавец собирает налог и перечисляет его государству.

Учёт промежуточных этапов. НДС считается только с добавленной стоимости, а налог, который уплатил предыдущий участник цепочки, вычитается.

Возьмите кредит
на развитие бизнеса

Без залога и поручителей, с большим лимитом
и выгодными условиями от Яндекс Пэй

Заполнить заявку

Сравнительный анализ прямых и косвенных налогов

Критерий	Прямые налоги	Косвенные налоги
Налоговая база	Доходы и имущество	Потребление и стоимость
Кто перечисляет	Граждане и организации	Продавцы
Видимость	Высокая	Низкая
Регулярность	Периодические — ежегодно, ежеквартально	Взимается при каждой покупке товара или услуги

Налоговые изменения 2025–2026: на что обратить внимание

Налоговая реформа 2026 года коснулась ставки НДС и специальных налоговых режимов. Разберём главное.

НДС. С 1 января 2026 ставка налога выросла с 20% до 22%. Это заметно отражается на конечных ценах товаров и услуг и налоговой нагрузке.

УСН. Лимит дохода, который позволяет бизнесу на упрощённой системе налогообложения не платить НДС, снизился с 60 млн до 20 млн ₽. И дальше его продолжат снижать: в 2027 году — до 15 млн ₽, в 2028-м — до 10 млн.

При этом сохраняются пониженные ставки НДС:

5% — при доходе от 20 млн до 250 млн ₽;

7% — при доходе от 250 млн до 450 млн ₽.

Патент. Лимит доходов на ПСН тоже снизился до 20 млн ₽. Если его превысить, на патенте работать уже нельзя. В этом случае нужно перейти на УСН и платить НДС.

Стратегии оптимизации налоговой нагрузки

Есть несколько вариантов, как законно оптимизировать налоговую нагрузку.

Прежде всего выберите подходящую систему налогообложения. Для малого и среднего бизнеса есть специальные режимы. Они позволяют платить существенно меньше налогов и вести более простой учёт. Перед выбором заранее посчитайте налоговую нагрузку и сравните варианты.

Корректно выстраивайте учётную политику. При расчёте налога на прибыль учитываются только те затраты, которые документально подтверждены. Поэтому грамотный учёт аренды, зарплат, закупок, услуг и процентов по кредитам помогает снизить налоговую базу.

Используйте налоговые льготы, если они доступны. Например, ими могут пользоваться компании из приоритетных отраслей: IT-компании, туристический бизнес, сельхозпредприятия.

Проверяйте контрагентов. Работа с недобросовестными партнёрами может привести к тому, что налоговая не признает расходы и доначислит налоги.

Ещё один инструмент — кредиты для бизнеса. Они позволяют распределить расходы во времени, учесть проценты как затраты и избежать кассовых разрывов.

Законная налоговая оптимизация — это грамотное финансовое планирование и полная прозрачность. Её цель не в том, чтобы сократить налоги любой ценой, а в том, чтобы использовать предусмотренные законом возможности и платить ровно столько, сколько требуется, без штрафов, доначислений и лишних рисков.

Оставьте заявку на подключение QR

Нужна помощь
с подключением

Подключу сам

Подключить

Нажимая кнопку «Подключить» или «Перезвонить», я даю своё согласие на участие в акции «Промо для бизнеса» в период с 01.12.2025 г. по 28.02.2026 г. на условиях, указанных в Правилах