Договор ГПХ. В нём не должно быть признаков трудовых отношений, таких как фиксированный график, подчинение внутренним правилам или оплаченный отпуск. Контракт заключают на выполнение конкретных услуг или работ с измеримым результатом.
Независимость исполнителя. Самозанятый должен самостоятельно организовывать свой рабочий процесс. Лучше не добавлять самозанятых во внутренние чаты, корпоративную почту, на планёрки.
Чек от самозанятого. После каждой оплаты самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и отдать заказчику. Чеки нужны для подтверждения расходов и учёта в налоговой.
Проверка чека. При получении чека нужно убедиться в его подлинности, например, отсканировав QR-код. Недействительный чек может стать причиной проблем с налоговой.
Ограничения по видам деятельности. Самозанятые не могут выполнять некоторые виды работ. Например, действовать как агенты, заниматься перепродажей товаров или майнингом криптовалюты.
Ограничение по бывшим сотрудникам. Нельзя привлекать в качестве самозанятых бывших штатных сотрудников в течение 2 лет после их увольнения из компании.
Переквалификация в трудовые отношения. Самый большой риск. Если налоговая или трудовая инспекция установит, что отношения носят трудовой характер, компанию ждут штрафы, доначисления НДФЛ и страховых взносов.
Недействительный чек. Отсутствие чека означает, что компания не может зафиксировать расход в налоговом учёте. Если чек подделан или аннулирован, это может привести к доначислению налога на прибыль и штрафам.
Превышение лимитов. Если самозанятый вышел за годовой лимит дохода 2,4 млн ₽ или нанимает сотрудников, его статус может быть потерян. В этом случае компании придётся пересчитать налоги и взносы.
Нерегулярные выплаты. Массовые переводы могут вызвать подозрения у банка или налоговой инспекции и привести к блокировке счетов или остановке работы бизнеса.
Зайти на сайт ФНС и открыть страницу сервиса .
Ввести ИНН вашего исполнителя.
Указать дату, на которую нужно проверить статус. Выбирайте день оплаты.
Нажать кнопку «Проверить» и сервис покажет, остаётся ли гражданин плательщиком налога на профессиональный доход на выбранную дату.
начисленная заработная плата Gross до вычета налогов;
НДФЛ — от 13 до 22% в зависимости от дохода сотрудника;
страховые взносы 30% от начисленной зарплаты — в Пенсионный фонд, социальное страхование и ОМС.
Проверка статуса и документов
- Актуальность статуса. Убедитесь, что на момент каждого платежа исполнитель действительно имел статус плательщика НПД. Это можно сделать на сайте ФНС.
- Наличие и корректность чеков. Проверьте, есть ли у вас фискальные чеки от самозанятого на все оплаты.
- Корректность реквизитов. Убедитесь, что платежи уходили на счёт, принадлежащий самозанятому, а данные в договоре совпадают с информацией в чеках.
Анализ договоров ГПХ
- Предмет договора. Просмотрите формулировки — они должны описывать конкретный результат работы, а не должность или трудовую функцию.
- Терминология. Убедитесь, что используются термины «Заказчик» и «Исполнитель», а не «Работодатель» и «Работник».
- Отсутствие трудовых гарантий. Проверьте, нет ли в договорах упоминаний об окладах, отпусках, больничных, премиях, графике, рабочем месте.
Анализ фактических отношений и коммуникаций
Самый сложный, но важный этап. Проверьте, как выстроено взаимодействие на практике:
- Режим работы. Есть ли в рабочей переписке и приказах подтверждения того, что самозанятый обязан соблюдать внутренний трудовой распорядок.
- Оборудование. Использует ли самозанятый технику, предоставленную компанией. Это может свидетельствовать о трудовых отношениях.
- Коммуникации. Оцените характер общения. Если сотрудник ежедневно отчитывается о работе — это риск. Взаимодействие должно быть ограничено постановкой задачи и приёмкой результата.
Проверка ограничений
- Работа с бывшими сотрудниками. Проверьте, не наняли ли вы самозанятых, которые были вашими работниками меньше 2 лет назад. Это прямое нарушение закона.
- Виды деятельности. Убедитесь, что услуги, которые оказывает самозанятый, разрешены для этого налогового режима.
массовые выплаты сразу нескольким десяткам или сотням самозанятых одним платежом;
автоматическую проверку статуса перед каждой выплатой;
автоматическое получение чеков и передача в вашу систему учёта или на электронную почту;
контроль данных в чеке: ИНН компании, сумма, дата.
Установите единый день оплаты услуг самозанятых, чтобы упростить процесс планирования и учёта.
Требуйте от исполнителей предоставить чек сразу после оплаты или до конкретной даты месяца.
Назначьте ответственного сотрудника за сбор, проверку и хранение всех чеков и актов.
Похожие статьи
