31 октября 2025

8 минут чтения

Обновлено: 31 октября 2025

Автор: Команда Яндекс Пэй

Налоги и обязательные платежи для самозанятых в 2025 году: полное руководство для бизнеса

Эксперимент по установлению специального налогового режима стартовал в 2019 году и продлится 10 лет. Самозанятость позволяет легально работать на себя, получать доход от заказчиков и платить налоги в удобном формате — онлайн и без отчётности. Для бизнеса сотрудничество с самозанятыми выгодно: не нужно платить налоги и обязательные взносы, как за штатного работника.

В этой статье рассказываем, кто может стать самозанятым, как работает налог на профессиональный доход и как бизнесу грамотно работать с фрилансерами.

Содержание:

Кто может стать самозанятым: критерии и ограничения в 2025 году Налог на профессиональный доход (НПД): что это и как работает Регистрация в качестве самозанятого Работа самозанятых с бизнесом: выгода для обеих сторон Совмещение самозанятости с другими видами деятельности Уплата налога самозанятым Чеки самозанятого и подтверждение доходов Платёжные решения Яндекс Пэй для самозанятых и бизнеса Проверка отношений с самозанятым: риски и штрафы для бизнеса Изменения для самозанятых в 2025–2026 годах

Кто может стать самозанятым: критерии и ограничения в 2025 году

В качестве самозанятого могут зарегистрироваться россияне, граждане Украины и иностранцы из стран ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Армении. На НПД также могут работать ИП без сотрудников.

Основные ограничения:

Нельзя нанимать работников.

Доход не должен превышать 2,4 млн ₽ в год.

Доступны не все виды деятельности.

Ключевые особенности:

налог на профессиональный доход — 4% с клиентов-физлиц и 6% с бизнеса;

разовый налоговый вычет — 10 000 ₽;

нет страховых взносов и отчётности.

Разрешённые виды деятельности для самозанятых

На НПД могут работать специалисты в сфере услуг и фрилансеры:

IT-специалисты;

дизайнеры, маркетологи, копирайтеры и редакторы;

репетиторы и консультанты;

фото- и видеографы;

визажисты и мастера маникюра;

клинеры и мастера по ремонту;

пекари;

курьеры.

Запрещённые виды деятельности

Самозанятые не могут:

перепродавать товары;

продавать подакцизные товары — алкоголь, табак;

работать по агентским договорам;

вести медицинскую деятельность без лицензии;

сдавать коммерческие помещения.

Подключите Яндекс Пэй для вашего бизнеса

Увеличьте конверсию до 95% и получите кешбэк
баллами Плюса для клиентов

Подключить Яндекс Пэй

Подключить QR-Код

Налог на профессиональный доход (НПД): что это и как работает

Режим регулируется ФЗ 422-ФЗ. НПД позволяет самозанятым платить минимальные налоги без отчётности и ведения бухгалтерии.

Заказчик	Ставка налога	Пример расчёта
Физическое лицо	4%	Доход 20 000 ₽ → Налог 800 ₽
Юридическое лицо	6%	Доход 50 000 ₽ → Налог 3 000 ₽

Налог считается только с полученного дохода. Если дохода нет — ничего платить не нужно.

Кейс 1. IT-фрилансер, разработчик мобильных приложений

Доход: 150 000 ₽ в месяц

Клиенты: юридические лица — стартапы, агентства

Налог: 150 000 × 6% = 9 000 ₽

Работает удалённо, а компании экономят десятки тысяч в месяц.

Кейс 2. Репетитор по английскому

Доход: 45 000 ₽ в месяц

Клиенты: школьники и студенты

Налог: 45 000 × 4% = 1 800 ₽

Совмещает с работой по трудовому договору в школе. Зарплата облагается НДФЛ, репетиторство — НПД.

Кейс 3. Handmade-мастер продаёт свои изделия

Доход: 35 000 ₽ в месяц

Клиенты: физлица

Налог: 35 000 × 4% = 1 400 ₽

Дополнительно продвигается на маркетплейсе.

Регистрация в качестве самозанятого

Процесс занимает 5–10 минут. Зарегистрироваться можно тремя способами:

в мобильном приложении «Мой налог»;

через приложение банка;

через личный кабинет ФНС.

Нужны только паспорт и ИНН. После регистрации сразу можно начинать работать и формировать чеки. Полный процесс регистрации описали в этой статье.

Работа самозанятых с бизнесом: выгода для обеих сторон

Бизнес, работающий с самозанятыми специалистами, экономит на налогах и страховых взносах:

не нужно удерживать НДФЛ — самозанятый платит налог самостоятельно, компания-заказчик может просто прибавлять 6% к сумме платежа;

нет расходов на отпускные, больничные и кадровый учёт;

быстрая и гибкая работа без лишней бюрократии.

Компании оплачивают только стоимость услуг — никаких дополнительных обязательств. А самозанятый управляет своим рабочим графиком и работает из любой точки страны.

Правильное оформление отношений с самозанятым

Чтобы сотрудничать с самозанятым, нужно обязательно составить договор гражданско-правового характера — ГПХ.

Важные нюансы:

Чётко пропишите предмет работы, срок, стоимость и порядок оплаты — например, по факту выполнения работ.

Обязательно укажите, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход, и включите в договор пункты об обязанности выдавать чеки из приложения «Мой налог», а также сообщать об утрате статуса.

После выполнения работ самозанятый должен предоставить вам чек из приложения «Мой налог» и акт сдачи-приёмки. Он должен быть подписан обеими сторонами и содержать реквизиты, дату, стоимость и список выполненных услуг.

ГПХ — это не трудовой договор. В нём нельзя указывать график работы, оплачиваемый отпуск, больничный и другие положения из ТК РФ.

Совмещение самозанятости с другими видами деятельности

Специалист может одновременно быть штатным сотрудником, то есть работать по трудовому договору, и брать заказы как самозанятый. Важное ограничение: нельзя оказывать услуги бывшему работодателю, если не прошло двух лет после увольнения.

А вот применять другие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН), будучи самозанятым, запрещено. Например, самозанятый не может оказывать услуги и в то же время работать как ИП на УСН.

Уплата налога самозанятым

Самозанятые платят налоги самостоятельно в приложении. Налоговый период — календарный месяц. Уведомление приходит до 12-го числа месяца, следующего за отчётным. Уплатить его нужно не позднее 28-го числа, иначе будут начислены пени.

Доход получен в марте → уведомление придёт до 12 апреля → заплатить нужно до 28 апреля.

Чеки самозанятого и подтверждение доходов

Каждая оплата услуг самозанятого подтверждается чеком, который он сам формирует в приложении. Бизнесу обязательно нужно запрашивать чек для собственного учёта.

Если не сформировать чек, самозанятому грозит:

20% штрафа от суммы дохода — за первое нарушение

100% — за повторное в течение полугода

Заказчик-юрлицо не сможет учесть оплату услуг в расходах и попадёт под доначисление налога.

Возьмите кредит
на развитие бизнеса

Без залога и поручителей, с большим лимитом
и выгодными условиями от Яндекс Пэй

Заполнить заявку

Платёжные решения Яндекс Пэй для самозанятых и бизнеса

Финтех-сервисы Яндекса упрощают приём платежей. Самозанятые могут принимать оплату картами, по ссылке и частями в Сплит, а клиенты — оплачивать заказы удобным способом, не вводя данные вручную.

Подключение бесплатное, а комиссия прозрачна: 5,9% — за платежи через Яндекс Пэй и 7,9% — за Сплит.

Как подключить:

Клиентам Robokassa сервисы Яндекс Пэй доступны автоматически. Настроить их можно в личном кабинете.

Новые продавцы Robokassa могут подключить сервисы через поддержку в личном кабинете.

Проверка отношений с самозанятым: риски и штрафы для бизнеса

При работе с самозанятым нужно соблюдать несколько правил:

нельзя составлять исполнителю график работы;

нельзя работать с бывшим сотрудником по самозанятости, если после его увольнения прошло меньше двух лет;

в отношениях между клиентом и исполнителем не должно быть иерархии «руководитель — подчинённый».

Если ФНС или трудовая инспекция признает отношения с самозанятым трудовыми, бизнесу грозит доначисление страховых взносов за весь период сотрудничества, а также штрафы и пени.

Поэтому компании важно фиксировать, что исполнитель — именно самозанятый, а не скрытый штатный сотрудник. Чтобы подтвердить статус, у исполнителя нужно запросить справку о постановке на учёт из приложения «Мой налог» или проверить его самостоятельно на сайте ФНС по ИНН.

Изменения для самозанятых в 2025–2026 годах

В следующем году налоговые ставки остаются прежними — 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с компаниями и ИП. Также сохраняется лимит дохода — не более 2,4 млн ₽ в год.

В начале 2026 года стартует пилотный проект по добровольному социальному страхованию. Самозанятые смогут самостоятельно застраховаться в Социальном фонде. Ежемесячные взносы — около 1,3 тыс. или 1,9 тыс. ₽.

Эксперты предполагают, что к 2026 году НПД окончательно закрепится как стандартный налоговый режим для малого бизнеса и фриланса.

Режим НПД удобен и для исполнителей, и для бизнеса: самозанятые работают на себя и сохраняют свободу, а компании получают квалифицированных специалистов без лишних расходов.

Государство продолжает развивать режим, усиливает социальную защиту и улучшает цифровые сервисы — это делает самозанятость безопасным и перспективным форматом работы.

Подключите Яндекс Пэй для вашего бизнеса

Увеличьте конверсию до 95% и получите кешбэк
баллами Плюса для клиентов

Подключить Яндекс Пэй

Подключить QR-Код

Команда Яндекс Пэй

Эксперты в области платёжных технологий и электронной коммерции