ИП без сотрудников на УСН «Доходы» — уменьшают налог на всю сумму взносов за себя без ограничений.
ИП и ООО с сотрудниками на УСН «Доходы» — уменьшают налог не более чем на 50%, учитывая взносы за себя и за работников.
На УСН «Доходы минус расходы» — взносы включаются в расходы без ограничений.
Пониженные ставки — 5% при доходе от 20 до 272,5 млн ₽ или 7% от 272,5 до 490,5 млн ₽. Применяются без права на налоговый вычет входящего НДС.
Общая ставка — 22% базовая ставка НДС с 2026 года. Даёт право на вычет входящего НДС.
IT-компании и разработчики программного обеспечения;
предприятия розничной и оптовой торговли;
организации в сфере общепита — кафе, рестораны, доставка еды;
строительные и ремонтные компании;
фрилансеры и консультанты — маркетологи, дизайнеры, юристы;
образовательные организации и репетиторы;
медицинские и косметологические клиники;
агентства недвижимости и арендодатели.
банки, ломбарды, микрофинансовые организации, негосударственные пенсионные фонды;
нотариусы и адвокаты с частной практикой;
производители и продавцы подакцизных товаров — алкоголя, табака;
производители и продавцы ювелирных изделий из драгоценных металлов, кроме серебра;
частные агентства занятости;
участники соглашений о разделе продукции;
ООО с долей участия других компаний в уставном капитале более 25%;
ООО с зарегистрированными в ЕГРЮЛ филиалами.
Один основной налог вместо нескольких.
Низкие ставки — от 1 до 15%.
Простая отчётность: декларация по УСН раз в год.
Возможность уменьшить налог на страховые взносы.
Налоговые каникулы для новых ИП в ряде регионов — ставка 0% на первые два года.
ИП могут совмещать УСН с патентом.
Лимиты по доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств. При превышении придётся перейти на ОСН.
С 2026 года НДС обязателен при доходе свыше 20 млн ₽. Пониженные ставки 5 и 7% не дают права на налоговые вычеты.
На УСН «Доходы минус расходы» обязательное документальное подтверждение всех расходов.
ООО нельзя открывать филиалы.
На главной странице в блоке «Моя система налогообложения» нажать кнопку «Подать заявление».
Выбрать вкладку УСН и кликнуть по ссылке «Уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения».
Заполнить информацию, подписать и отправить в налоговый орган. Понадобится .
Задержка декларации — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% и не менее 1 000 ₽. При задержке больше 20 рабочих дней налоговая вправе заблокировать расчётный счёт.
Просрочка авансового платежа — начисляются пени.
Неуплата налога — штраф 20% от суммы недоимки при случайной ошибке. 40% — если налоговая докажет умысел.
УСН заменяет несколько налогов одним. Доступна при соблюдении условий: доходы — до 490,5 млн ₽, сотрудники — до 130 человек, основные средства — до 218 млн ₽.
Два варианта: «Доходы» — ставка до 6%, «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
С 2026 года при доходе свыше 20 млн ₽ добавляется НДС: ставки 5 или 7% — без права на вычет, ставка 22% — с правом на вычет. Порог снижается ежегодно до 10 млн ₽ в 2028 году.
Фиксированные взносы ИП в 2026 году — 57 390 ₽. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — не более 321 818 ₽.
Декларация по УСН — раз в год. Авансовые платежи — ежеквартально.
Переход при регистрации компании — в течение 30 дней. Действующий бизнес переходит с нового года — уведомление до 31 декабря.
При нарушении условий — автоматический переход на ОСН, штрафы, возможная блокировка счёта.
Похожие статьи
